El Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) emitió durante la gestión 2024, un conjunto significativo de normativas tributarias que abordan diversos aspectos relacionados con la administración, el cumplimiento y la actualización de las regulaciones tributarias vigentes. Este inventario incluye disposiciones específicas sobre regímenes impositivos de dominio nacional, ajustes en los procedimientos de declaración y pago, así como modificaciones en los criterios de fiscalización y control tributario.
Para obtener un detalle completo y preciso de cada normativa, se recomienda consultar directamente los textos oficiales, disponibles en la plataforma RND 2024 autorizada por el SIN.
RND-102400000041
Se categoriza, recategoriza o confirma la categoría de los contribuyentes del Régimen General en PRICO, GRACO o RESTO, con la finalidad de que el Servicio de Impuestos Nacionales pueda adoptar políticas de un mejor servicio y control, en función a los parámetros determinados a ese efecto, y dar a conocer la categoría en la cual se encuentran clasificados.
RND-102400000040
Para optimizar la eficiencia y eficacia en la administración del sistema de impuestos de carácter nacional, la Administración Tributaria requiere información que coadyuve en el cumplimiento de las funciones que le asigna la Ley, se modifica el inciso a) del primer párrafo y segundo párrafo, del Parágrafo I del Artículo 7 de la RND N° 101800000004.
RND-102400000039
Se prorroga el plazo para la presentación y pago de la Declaración Jurada Formulario 608 y la Planilla Tributaria del periodo noviembre de 2024, hasta las fechas de vencimiento establecidas para el periodo diciembre de 2024, de acuerdo a la terminación del NIT.
RND-102400000038
Se prorroga hasta el día viernes 27 de diciembre de 2024, el plazo para la presentación de Declaraciones Juradas, pago de impuestos y el cumplimiento de otras obligaciones tributarias, del periodo fiscal noviembre 2024 de los contribuyentes cuyo NIT termine en el dígito 8 y 9.
También se prorroga hasta la misma fecha, el vencimiento para la presentación de Declaraciones Juradas y pago de los impuestos de liquidación periódica mensual del periodo fiscal noviembre de 2024, correspondientes a YPFB con NIT 1020269020 y las Empresas Petroleras con Contratos de Operación vigentes.
RND-102400000037
Se actualizan las alícuotas específicas de productos gravados por el Impuesto a los Consumos Específicos (ICE), para su aplicación durante la gestión 2025.
RND-102400000036
Se actualizan los importes por concepto del IUE correspondiente a la gestión 2024, para personas naturales que prestan servicio público de transporte interdepartamental de pasajeros y carga según el tipo de vehículo y capacidad de carga,
RND-102400000035
Se actualiza la alícuota máxima del Impuesto Especial a los Hidrocarburos y sus Derivados (IEHD) en Bs8.80.- (Ocho 80/100 Bolivianos) al 31 de diciembre de 2024, que deberá ser utilizada por la Agencia Nacional de Hidrocarburos, aplicable a partir del 1 de enero de 2025.
RND-102400000034
Se actualiza el monto del Impuesto a las Salidas Aéreas al Exterior (ISAE) para la Gestión 2025 en Bs393.- (Trescientos Noventa y Tres 00/100 Bolivianos).
RND-102400000033
Se aprueba el cronograma y se prorroga el vencimiento para la presentación de Declaraciones Juradas y pago de los impuestos de liquidación periódica mensual, correspondientes a YPFB con NIT 1020269020 y las Empresas Petroleras con Contratos de Operación vigentes, suscritos con la mencionada empresa estatal en el marco de la Ley N° 3058, que hayan sido aprobados por el Órgano Legislativo.
RND-102400000032
Se prorroga hasta el 30 de diciembre de 2024 el plazo para la presentación y pago de la Declaración Jurada Formulario 608 y la Planilla Tributaria correspondientes al periodo noviembre de 2024. También se prorroga hasta el 26 de diciembre de 2024 el plazo para la presentación y/o declaración del Formulario 110 para los sujetos pasivos del RC-IVA dependientes, correspondiente al periodo diciembre de 2024.
RND-102400000031
Se modifica la RND Nº 102000000025 de 18 de septiembre de 2020 que reglamenta el uso del aplicativo MIS FACTURAS; el envío de la Planilla Tributaria V.3 y presentación de la Declaración Jurada del Régimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado (RC-IVA) Formulario 608 V.4; para implementar el Módulo RC-IVA a través del SIAT en Línea disponible en la página Web www.impuestos.gob.bo.
RND-102400000030
Se modifican los parágrafos III del artículo 4 y del artículo 5, más el primer párrafo de la disposición transitoria única de la RND N° 102400000021 de 20 de septiembre de 2024, Respaldo de Transacciones con Documentos de Pago.
RND-102400000029
Se amplía hasta el 29 de noviembre de 2024, el plazo para la presentación de las Declaraciones Juradas y pago de las obligaciones tributarias del RAU y la tramitación del Certificado de No Imponibilidad RAU, correspondientes a la gestión 2023.
RND-102400000028
Se modifica el artículo 5 de la RND N° 102000000029, sustituyendo el texto: “(excepto el pago de Retenciones, pago de Regalías Mineras e Impuesto Directo a los Hidrocarburos, que continuarán efectuándose a través del SIGMA/SIGEP)”, por: “(excepto el pago de Retenciones e Impuesto Directo a los Hidrocarburos, que continuará efectuándose a través de los canales habilitados para el efecto)”
RND-102400000027
Para facilitar la implementación de sus Sistemas Informáticos de Facturación, los contribuyentes comprendidos en la RND Nº 102400000004 de 9 de enero de 2024, correspondiente al «Noveno Grupo de Contribuyentes obligados a Implementar una Modalidad de Facturación en Línea,» podrán emitir Documentos Fiscales utilizando tanto la modalidad de facturación en línea asignada como la modalidad de facturación Computarizada SFV o la facturación manual previamente empleada, hasta el 28 de febrero de 2025.
RND-102400000026
Se prorroga hasta el 25 de octubre de 2024 el plazo para la presentación de Declaraciones Juradas y/o pago de impuestos, cumplimiento de deberes formales y de otras obligaciones tributarias del periodo fiscal septiembre, así como del periodo trimestral julio, agosto y septiembre 2024, con vencimiento en los días 18, 21 y 22 de octubre del 2024, de los sujetos pasivos de la jurisdicción de Bermejo.
RND-102400000025
Se aprueba el listado del DECIMO SEGUNDO GRUPO de contribuyentes que deberán adecuar e implementar sus Sistemas Informáticos de Facturación de acuerdo a lo dispuesto en la RND N° 102100000011 de 11 de agosto de 2021 “Sistema de Facturación” y, a partir del 01 de marzo de 2025 deberán emitir Documentos Fiscales Digitales a través de la modalidad de facturación en línea asignada.
RND-102400000024
Se actualizar para la gestión 2023, el valor de las Cuotas Fijas por Hectárea del Régimen
Agropecuario Unificado (RAU), establecido en el Anexo II del Decreto Supremo Nº 24463 de 27 de
diciembre de 1996.
RND-102400000023
Se modifican los artículos 10 y 13 de la RND Nº 10-0032-16 de 25 de noviembre de 2016, «Procedimiento de Determinación y de Devolución Impositiva por la Administración Tributaria», emergente del ejercicio de las facultades de control, comprobación, verificación, fiscalización e investigación de la Administración Tributaria y su procedimiento sancionatorio.
RND-102400000022
Se establece el procedimiento y requisitos para la presentación de solicitudes de devolución impositiva para exportadores de bienes que soliciten su Certificado de Devolución Impositiva (CEDEIM) en aplicación del Inciso e) del Artículo 16 del Decreto Supremo Nº 25465 de 23 de julio de 1999 incorporado por el Decreto Supremo Nº 5145 de 10 de abril de 2024 y modificado por el Decreto Supremo Nº 5227 de 18 de septiembre de 2024.
RND-102400000021
Se reglamenta el tratamiento tributario de los pagos emergentes de transacciones de compra y venta de bienes y/o prestación de servicios cuyo valor total sea igual o mayor a Bs50.000.-, así como la forma, medios y plazos para el registro y envío de la información concerniente a las transacciones obligadas a respaldarse con documento de pago.
RND-102400000020
Se establece el procedimiento, medios, formas y plazos para el registro de asociados a Cooperativas de Servicios de Transporte que reciben ingresos por el factor trabajo, declaración y presentación del Formulario 112 y Formulario 618 «Retenciones D.S. N° 5196», así como la confirmación de la liquidación del RC-IVA para Cooperativas de Servicios de Transporte.
RND-102400000019
Se modifican e introducen nuevas regulaciones a la RND N° 10-0019-16 respecto a la consideración de
las compras válidas para la apropiación del Crédito Fiscal IVA, realizando además incorporaciones en
sujeción al Decreto Supremo N° 5196 de 14 de agosto de 2024, que realiza adecuaciones al
tratamiento tributario de las Cooperativas de Servicios de Transporte.
RND-102400000018
Se prorroga hasta el 7 de agosto de 2024, el plazo para el envío de la información de servicios de Hotelería u Hospedaje correspondiente al tercer bimestre de la gestión 2024 (mayo-junio del 2024).
RND-102400000017
Se prorroga hasta el 7 de agosto de 2024, el vencimiento para el pago de cuotas de planes de facilidades de pago, que fenece en fecha 31 de julio de 2024.
RND-102400000016
Se prorroga hasta el 30 de agosto de 2024, el plazo para la presentación física y/o envío digital de Estados Financieros, Memoria Anual, Dictamen de Auditoria Externa, Dictamen Tributario, Informe de Procedimientos Mínimos Tributarios, Información Tributaria Complementaria y Estudio de Precios de Transferencia, así como la información que se presenta a través de los formularios electrónicos 605 y 601, según corresponda, para los sujetos pasivos o terceros responsables del IUE, con cierre de gestión fiscal al 31 de marzo de 2024. Se mantiene sin modificaciones el plazo para la presentación y pago de la Declaración Jurada del IUE.
RND-102400000015
Se modifica la RND N° 10.0012.06 de 19 de abril de 2006, que establece el Procedimiento para la Aplicación del Régimen Tasa Cero del IVA dispuesto por Ley N° 3249, de acuerdo a lo dispuesto por la Ley N° 3249 de 01 de diciembre de 2005 y su reglamento Decreto Supremo N° 28656 de 25 de marzo de 2006, y además define los mecanismos para realizar el control fiscal de los beneficiados con dicho régimen.
RND-102400000014
Se modifican los artículos 4, 8 y 9 de la RND N° 102400000013 de 19 de abril de 2024 para realizar ajustes que permitan una aplicación efectiva conforme solicitud efectuada por la Cámara Nacional de Exportadores de Bolivia (CANEB).
RND-102400000013
Se establece el procedimiento y los requisitos para la presentación de solicitudes de los exportadores de bienes para la devolución en forma parcial o total de los impuestos efectivamente pagados que cumplan las
condiciones establecidas en la normativa vigente que dispone la devolución, acogiéndose para la
solicitud del CEDEIM al Inciso e) del Artículo 16 del Decreto Supremo N° 25465 incorporado por el
Decreto Supremo N° 5145.
RND-102400000012
Se aprueba el listado del DECIMOPRIMER GRUPO de los contribuyentes que deberán adecuar e implementar sus Sistemas Informáticos de Facturación de acuerdo a lo dispuesto en la RND N° 102100000011 de 11 de agosto de 2021 “Sistema de Facturación”, y a partir del 01 de febrero de 2025 deberán emitir Documentos Fiscales Digitales a través de la modalidad de facturación en línea asignada.
RND-102400000011
Se prorroga hasta el 31 de mayo de 2024, el plazo para la presentación física y/o envío digital de Estados Financieros, Memoria Anual, Dictamen de Auditoria Externa, Dictamen Tributario, Informe de Procedimientos Mínimos Tributarios, Información Tributaria Complementaria y Estudio de Precios de Transferencia, así como la información que se presenta a través de los formularios electrónicos 605 y 601, según corresponda, para los sujetos pasivos o terceros responsables del IUE, con cierre de gestión fiscal al 31 de diciembre de 2023. Se mantiene sin modificación el plazo para la presentación y pago de la Declaración Jurada del IUE.
RND-102400000010
Se modifican los artículos 5 y 12.III de la Resolución Normativa de Directorio Nº 102200000017 de 29 de julio de 2022, Reglamento para Facilidades de Pago, sustituyendo el término: “sesenta (60)” por “treinta (30)”, es decir que la Administración Tributaria solo puede conceder Facilidades de Pago, por el plazo máximo de treinta (30) meses en cuotas mensuales, computables a partir del primer día del mes siguiente a la fecha de notificación de la Resolución Administrativa de Autorización de la Facilidad de Pagos.
RND-102400000009
Se incorpora el inciso f) al artículo 3 (Control de Facturas y Notas Fiscales Observadas); y se modifica el artículo 4 (Control Puntual de Facturas y Orden de Fiscalización o Verificación) de la Resolución Normativa de Directorio Nº 10-0032-16 de 25 de noviembre de 2016, que establece el procedimiento de determinación de oficio y de devolución impositiva emergentes del ejercicio de las facultades de control, comprobación, verificación, fiscalización e investigación de la Administración Tributaria y su procedimiento sancionatorio.
RND-102400000008
Se modifican los incisos a) y b) del artículo 8 de la Resolución Normativa de Directorio N° 10-0011-10 de 25 de mayo de 2010, que reglamenta los requisitos, condiciones y procedimientos para hacer efectivo el pago, recaudación, fiscalización, cobro y exención del Impuesto a las Transacciones Financieras, en apego a los Tratados y Convenios internacionales suscritos por el Estado Plurinacional de Bolivia y principios que emanen de éstos.
RND-102400000007
Se prorroga hasta el 8 de marzo de 2024, el plazo para la presentación de Declaraciones Juradas, pago de impuestos y demás obligaciones impositivas, por el Impuesto a las Transacciones Financieras, cuyos vencimientos se produjeron el 4 de marzo de 2024.
RND-102400000006
Se prorroga hasta el 29 de enero de 2024, el plazo para la presentación de la Declaración Jurada Formulario 610, pago del impuesto y cumplimiento de Deberes Formales de los Contribuyentes del Régimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado – Contribuyentes Directos (RC IVA – CD), correspondiente al trimestre que comprende los meses de octubre, noviembre y diciembre de 2023.
RND-102400000005
Se enlista en el DECIMO GRUPO a los contribuyentes que deben adecuar e implementar sus Sistemas Informáticos de Facturación a partir del 1 de febrero de 2025 y emitir Documentos Fiscales Digitales a través de la modalidad de facturación en línea asignada.
RND-102400000004
Se enlista en el NOVENO GRUPO a los contribuyentes que deben adecuar e implementar sus Sistemas Informáticos de Facturación a partir del 1 de diciembre de 2024 y emitir Documentos Fiscales Digitales a través de la modalidad de facturación en línea asignada.
RND-102400000003
Se enlista en el OCTAVO GRUPO a los contribuyentes que deben adecuar e implementar sus Sistemas Informáticos de Facturación a partir del 1 de octubre de 2024 y emitir Documentos Fiscales Digitales a través de la modalidad de facturación en línea asignada.
RND-102400000002
Se enlista en el SEPTIMO GRUPO a los contribuyentes que deben adecuar e implementar sus Sistemas Informáticos de Facturación a partir del 1 de julio de 2024 y emitir Documentos Fiscales Digitales a través de la modalidad de facturación en línea asignada.
RND-102400000001
Se establece el procedimiento de facturación Tasa Cero IVA (Ley N° 1546 y Decreto Supremo N° 5095) para los contribuyentes que realicen la venta en el mercado interno de bienes de capital y plantas industriales, destinadas a los sectores agropecuario, industrial, construcción y minería, importados o que sean de producción nacional.
