Toda la Normativa Tributaria

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Este compendio de leyes tributarias refleja nuestro compromiso con la promoción de un ambiente tributario más justo y equitativo, donde se reconozca el esfuerzo de quienes cumplen con sus obligaciones tributarias y se fomente el crecimiento económico de nuestro país.

Última Normativa

RND 102400000014

Se modifican los artículos 4, 8 y 9 de la RND N° 102400000013 de 19 de abril de 2024 para realizar ajustes que permitan una aplicación efectiva conforme solicitud efectuada por la Cámara Nacional de Exportadores de Bolivia (CANEB).

La RND Nº 102400000013 establece el procedimiento y los requisitos para la presentación de solicitudes de los exportadores de bienes para la devolución en forma parcial o total de los impuestos efectivamente pagados que cumplan las condiciones establecidas en la normativa vigente que dispone la devolución, acogiéndose para la
solicitud del CEDEIM al Inciso e) del Artículo 16 del Decreto Supremo N° 25465 incorporado por el
Decreto Supremo N° 5145.

La Ley de las Leyes Tributarias

El Código Tributario Boliviano

El Código Tributario Boliviano aprobado con la Ley Nº 2492 representa la normativa fundamental y de mayor jerarquía en materia de impuestos de dominio nacional, estableciendo el marco legal que rige las obligaciones tributarias de los contribuyentes y los procedimientos de la administración tributaria. Define los principios básicos del sistema tributario boliviano, las características de los impuestos, las obligaciones y derechos de los contribuyentes, así como los procedimientos de fiscalización, recaudación, y sanción. Este código asegura la coherencia, equidad y claridad en la aplicación de las leyes fiscales, facilitando el cumplimiento y la justicia tributaria.

El Compendio Impositivo Boliviano

La colección actualizada y más completa de la legislación tributaria

Nota: Los textos transcritos no tienen carácter oficial.

Advertencia: Busque asesoramiento profesional antes de aplicar cualquier normativa tributaria.

Todos los procedimientos administrativos

La normativa tributaria emitida por el Órgano Ejecutivo y el Servicio de Impuestos Nacionales establece los procedimientos administrativos que rigen las interacciones entre la administración tributaria y los contribuyentes. Estos procedimientos abarcan desde la declaración y pago de impuestos hasta la cobranza coactiva de las deudas. Su objetivo es garantizar el cumplimiento eficiente de las obligaciones materiles y formales, ofreciendo claridad y seguridad jurídica. Además, promueven una recaudación justa, minimizando conflictos y facilitando la protección de los derechos de los contribuyentes frente a posibles excesos administrativos.

U
Procesos de Fiscalización
Procesos Sancionadores
Procesos de Cobranza Coactiva
Procesos Administrativos
Recurso de Alzada AIT
Recurso Jerárquico AIT
Proceso Penal Tributario
Contencioso Tributario

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Decretos Supremos

Los decretos supremos son instrumentos legales utilizados por el Presidente del Estado y el Consejo de MInistros para reglamentar leyes tributarias, proporcionando detalles específicos sobre cómo deben ser implementadas y cumplidas. Su utilidad en la aplicación de impuestos de dominio nacional radica en la capacidad de adaptar y precisar la normativa tributaria a las necesidades y realidades actuales, facilitando su aplicación práctica. Estos decretos permiten a la administración tributaria ejecutar las leyes de manera eficiente, asegurando su correcta interpretación y aplicación, y llenando posibles vacíos legales para garantizar el orden y el cumplimiento normativo.

RE – IVA

¿Qué es el RE-IVA?

El Régimen de Reintegro en Efectivo del IVA fue establecido por la Ley Nº 1355 para reintegrar el 5% del IVA de las facturas de compras a personas naturales con ingresos promedio mensuales iguales o inferiores a Bs9.000. Estas personas pueden ser dependientes, independientes, jubiladas, rentistas o personas con los ingresos promedio mensuales establecidos.

El registro de los beneficiarios del RE-IVA

Para ser beneficiario del Re-IVA, debe registrar su nombre completo, número de documento de identidad, teléfono, dirección, ingreso promedio y el número de cuenta donde recibirá el pago del reintegro. El registro se realiza en la Oficina Virtual del SIN, buscando la opción Registro de Beneficiario.

Facturas a ser Reintegradas

Las facturas de compra de bienes muebles y/o servicios deben contener al menos su primer apellido y número de carnet de identidad, tanto en las facturas electrónicas como en las computarizadas SFV. No se admiten facturas manuales.

Facturas que no se consideran para el reintegro

  • Servicios básicos (luz, agua y gas domiciliario),
  • Servicios con precios subvencionados (gasolina, diésel, etc.),
  • Servicios o venta de bienes muebles Sin Derecho a Crédito Fiscal y con Tasa Cero,
  • Servicios o venta de bienes muebles con tasas específicas (ICE, IEHD, IPJ), y
  • Facturas utilizadas como pago a cuenta del RC-IVA (Form. 110).

Nota: No se puede acumular para el siguiente periodo fiscal el monto de las facturas de compra que supere el ingreso declarado en un período mensual para el reintegro del IVA.

Modalidades de reintegro y fechas de pago

  • Cómputo automático: El cálculo automático lo genera el SIN de forma automática en el Formulario 111 a partir de las facturas declaradas por los proveedores a nombre del beneficiario. El pago del reintegro del IVA comenzará a partir del día 27 del mes siguiente al que corresponde el reintegro..
  • Previo registro de facturas y envío al SIN: El beneficiario debe registrar sus facturas de compras en el Formulario 111 a través del aplicativo Mis Facturas del SIAT hasta el día 5 del mes siguiente al que corresponde el reintegro y el pago del reintegro del IVA se efectuará a partir del día 10 del mes siguiente al que corresponde el reintegro.

IVA

Impuesto sobre las ventas de bienes muebles y servicios

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IUE

Impuesto sobre las utilidades de las empresas

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RC-IVA

Impuesto sobre los ingresos de las personas naturales (Profesionales)

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