El Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) emitió durante la gestión 2025, un conjunto significativo de normativas tributarias que abordan diversos aspectos relacionados con la administración, el cumplimiento y la actualización de las regulaciones tributarias vigentes. Este inventario incluye disposiciones específicas sobre regímenes impositivos de dominio nacional, ajustes en los procedimientos de declaración y pago, así como modificaciones en los criterios de fiscalización y control tributario.
Para obtener un detalle completo y preciso de cada normativa, se recomienda consultar directamente los textos oficiales, disponibles en la plataforma RND 2025 autorizada por el SIN.
RND-102500000053
Se prorroga hasta el 30 de enero de 2026, el plazo para la presentación de las Declaraciones Juradas, el pago de las obligaciones tributarias del Régimen Agropecuario Unificado (RAU) y para la tramitación del Certificado de No Imponibilidad RAU, correspondientes a la gestión 2024.
RND-102500000052
Se reglamenta la aplicación de los incentivos tributarios para la Reactivación Económica y Desregulación Productiva, establecidos en los Artículos 27 (incentivo a productos Hechos en Bolivia), 28 (Depreciación acelerada) y 30 (Aportes patronales como pago a cuenta del IVA) del Decreto Supremo N° 5503 de 17 de diciembre de 2025.
RND-102500000051
Se actualiza el monto del Impuesto a las Salidas Aéreas al Exterior (ISAE) para la Gestión 2026 en Bs464.- (Cuatrocientos Sesenta y Cuatro 00/100 Bolivianos).
RND-102500000050
Se actualizan los importes por concepto del IUE correspondiente a la gestión 2025, para personas naturales que prestan servicio público de transporte interdepartamental de pasajeros y carga según el tipo de vehículo y capacidad de carga, de acuerdo con el detalle publicado en la normativa.
RND-102500000049
Se actualizan las alícuotas específicas de productos gravados por el Impuesto a los Consumos Específicos (ICE), para su aplicación durante la gestión 2026, de acuerdo con el detalle publicado en la normativa.
RND-102500000048
Se prorroga el vencimiento para la presentación de Declaraciones Juradas y pago de los impuestos de liquidación periódica mensual, correspondientes a YPFB con NIT 1020269020 y las Empresas Petroleras con Contratos de Operación vigentes, conforme al cronograma publicado en la normativa.
RND-102500000047
Se actualiza la alícuota máxima del IEHD a Bs10,40.- al 31 de diciembre de 2025, la cual deberá ser utilizada por la Agencia Nacional de Hidrocarburos (ANH), y será aplicable a partir del 1 de enero de 2026.
RND-102500000046
Se prorroga hasta el 31 de diciembre de 2025, el plazo para la presentación de las Declaraciones Juradas y pago de las obligaciones tributarias del Régimen Agropecuario Unificado (RAU), y para la tramitación del Certificado de No Imponibilidad RAU, correspondientes a la gestión 2024.
RND-102500000045
Se prorroga hasta el 24 de noviembre de 2025 el plazo para la presentación de Declaraciones Juradas, el pago de impuestos y el cumplimiento de demás obligaciones tributarias del periodo fiscal octubre 2025, para contribuyentes con NIT terminado en 7 y 8. Asimismo, extender hasta esa misma fecha el plazo para la presentación del Formulario 110, originalmente fijado para el 20 de noviembre de 2025.
RND-102500000044
Se prorroga hasta el 28 de noviembre de 2025 el plazo para la presentación de Declaraciones Juradas, pago de impuestos y cumplimiento de otras obligaciones tributarias, correspondientes al periodo fiscal octubre 2025, de los contribuyentes pertenecientes al Municipio de Samaipata.
RND-102500000043
Se modifica la RND Nº 10-0024-08 del reglamento de los procedimientos especiales asociados al control del cumplimiento de la presentación de declaraciones juradas.
RND-102500000042
Se prorroga hasta el 27 de febrero de 2026 el plazo para que los sujetos pasivos del Impuesto al Valor Agregado (IVA) realicen la homologación de productos en sus sistemas de facturación con las actividades económicas registradas en el Registro Nacional de Contribuyentes (RNC).
RND-102500000041
Se modifica el artículo 38 de la RND Nº 102100000011 que dispone excepcionalmente, en los casos especiales de anulación de documentos fiscales fuera del plazo podrán ser reportados de manera extraordinaria mediante nota escrita, acompañada de la documentación de respaldo correspondiente, dentro del mes en que venza el plazo para la consolidación del RCV. Luego de la evaluación de los descargos la Administración Tributaria notificará al contribuyente la aprobación o el rechazo de la solicitud.
Además se dispone que las facturas emitidas con anterioridad al periodo fiscal octubre de 2025, en las que, existiendo un hecho generador perfeccionado, se hubiera emitido más de una factura relacionada con la misma operación, podrán ser regularizadas conforme al procedimiento establecido hasta el 30 de enero de 2026.
RND-102500000040
Se aprueba y pone en vigencia el Formulario 146 del Módulo “Distribución de Crédito” del SIAT en Línea, para la distribución del Crédito Fiscal del Impuesto al Valor Agregado (CF IVA) de las empresas petroleras.
RND-102500000039
Se amplía hasta el 28 de noviembre de 2025, el plazo para la presentación de las Declaraciones Juradas y pago de las obligaciones tributarias del RAU y la tramitación del Certificado de No Imponibilidad RAU, correspondientes a la gestión 2024.
RND-102500000038
Se actualiza el valor de las Cuotas Fijas por Hectárea del Régimen Agropecuario Unificado (RAU) para la Gestión 2024, establecido en el Anexo II del Decreto Supremo Nº 24463, conforme al detalle de la RND que entrará en vigencia a partir del 1º de octubre de 2025.
RND-102500000037
Se prorroga hasta el 29 de septiembre de 2025, el vencimiento para la presentación de Declaraciones Juradas y pago del IVA del periodo fiscal agosto 2025, del contribuyente YPFB con NIT 1020269020 y de las Empresas Petroleras con Contratos de Operación vigentes.
RND-102500000036
Se amplía hasta el 31 de marzo de 2026 el plazo para que los contribuyentes de los Grupos Noveno al Décimo Segundo ajusten sus sistemas a la facturación en línea. Durante ese periodo podrán usar tanto su modalidad actual como la asignada.
A partir del 1 de abril de 2026, deberán emitir documentos fiscales únicamente mediante la modalidad de facturación en línea establecida en las resoluciones vigentes.
RND-102500000035
Se prorroga hasta el 29 de agosto de 2025, el vencimiento para la presentación de Declaraciones Juradas y pago del IVA del periodo fiscal julio de 2025, del contribuyente Yacimientos Petrolíferos Fiscales Bolivianos (YPFB) con NIT 1020269020 y las Empresas Petroleras con Contratos de Operación vigentes, suscritos con YPFB en el marco de la Ley N° 3058, que hayan sido aprobados por el Órgano Legislativo.
RND-102500000034
Se prorroga hasta el 18 de agosto de 2025, el plazo para la presentación y pago de Declaraciones Juradas del IUE, correspondiente a contribuyentes con cierre de gestión fiscal al 31 de marzo de 2025.
RND-102500000033
Se prorroga de manera excepcional hasta el 8 de agosto de 2025, el plazo para la presentación y pago de Declaraciones Juradas del IUE, correspondiente a contribuyentes con cierre de gestión fiscal al 31 de marzo de 2025.
RND-102500000032
Se establecen las siguientes prórrogas:
1. Para contribuyentes con cierre fiscal al 31 de marzo de 2025:
Se amplía hasta el 29 de agosto de 2025 el plazo para la presentación física y/o digital de los Estados Financieros, Memoria Anual, Dictámenes de Auditoría Externa y Tributaria, Informe de Procedimientos Mínimos Tributarios, Información Tributaria Complementaria, Estudio de Precios de Transferencia y los formularios electrónicos 605 y 601 del IUE.
2. Para transacciones respaldadas con documento de pago:
Se extiende hasta el 20 de agosto de 2025 el plazo para declarar las transacciones del mes de mayo de 2025 que deben estar respaldadas con documento de pago, conforme al procedimiento del Registro Auxiliar de Bancarización.
Estas prórrogas responden a solicitudes de los contribuyentes para contar con más tiempo y asegurar el cumplimiento adecuado de sus obligaciones tributarias.
RND-102500000031
Se prorroga hasta el 21 de julio de 2025, el plazo para la presentación física y/o envío digital de Estados Financieros, Memoria Anual, Dictamen de Auditoria Externa, Dictamen Tributario, Informe de Procedimientos Mínimos Tributarios, Información Tributaria Complementaria y Estudio de Precios de Transferencia, así como la información que se presenta a través de los formularios electrónicos 605 y 601, según corresponda, para los sujetos pasivos o terceros responsables del IUE con cierre al 31 de diciembre de 2024. Además se prorroga hasta el 31 de julio de 2025, el plazo para registro del Beneficiario Final.
RND-102500000030
Se dispone prórrogar hasta el 30 de junio de 2025 la presentación de Declaraciones Juradas y el pago de impuestos correspondientes al periodo fiscal mayo 2025, exclusivamente para los contribuyentes cuyo Número de Identificación Tributaria (NIT) finaliza en los dígitos 6, 7, 8 y 9.
RND-102500000029
Se prorroga para presentación de Declaraciones Juradas y pago de impuestos del periodo fiscal mayo 2025, de acuerdo con la terminación del NIT, conforme al siguiente cronograma:
- NIT terminado en 0, 1, 2 y 3: nuevo plazo hasta el 20 de junio de 2025
- NIT terminado en 4 y 5: nuevo plazo hasta el 23 de junio de 2025
- NIT terminado en 6 y 7: nuevo plazo hasta el 24 de junio de 2025
- NIT terminado en 8 y 9: nuevo plazo hasta el 25 de junio de 2025
Se prorroga también hasta el 20 de junio de 2025 el plazo para la presentación de Declaraciones Juradas y pago del Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF), cuyo vencimiento estaba fijado originalmente para el 17 de junio de 2025.
RND-102500000028
Se prorroga hasta el 16 de junio de 2025 el plazo para:
- Registrar o confirmar Documentos Fiscales en el Registro de Compras y Ventas del periodo mayo de 2025.
- Anular o revertir la anulación de Documentos Fiscales correspondientes al mismo periodo.
Se extiende hasta el 30 de junio de 2025 el plazo para:
- Presentar los Estados Financieros, Memoria Anual, Dictámenes (auditoría y tributario), Informe de Procedimientos Mínimos Tributarios, Información Tributaria Complementaria, Estudio de Precios de Transferencia y formularios electrónicos 605 y 601, para contribuyentes con cierre fiscal al 31 de diciembre de 2024.
- Registrar al beneficiario final.
Se prorroga el plazo para declarar transacciones respaldadas con documentos de pago:
- Hasta el 30 de junio de 2025 para operaciones del periodo fiscal marzo de 2025.
- Hasta el 23 de julio de 2025 para operaciones del periodo fiscal abril de 2025.
RND-102500000027
Se implementa el uso del módulo “Control de Existencias y Producción – CEP” dentro del sistema SIAT en Línea, para la presentación obligatoria de las Declaraciones Juradas 650, 651 y 652. Se aplica a los contribuyentes del Impuesto a los Consumos Específicos (ICE) que elaboren o comercialicen productos comprendidos en determinadas partidas arancelarias, tales como:
- Jugos de frutas, aguas, cervezas, vinos, licores, bebidas fermentadas,
- Alcohol etílico,
- Cigarrillos, cigarros y productos de tabaco, incluidos los que contienen nicotina sin combustión.
RND-102500000026
Se prorroga el plazo para la presentación de Declaraciones Juradas y pago de impuestos del periodo fiscal mayo 2025, según la terminación del NIT en 0 y 1 hasta el 17 de junio ; 2 y 3 hasta el 18 de junio ; 4 y 5 hasta el 20 de junio ; 6 y 7 hasta el 23 de junio ; y 8 y 9 hasta el 24 de junio . También se prorroga hasta el 6 de junio de 2025, el plazo para la presentación de Declaraciones Juradas y pago del Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF) .
RND-102500000025
Se prorroga hasta el 12 de junio de 2025 el plazo para el registro y/o confirmación de Documentos Fiscales en el módulo “Registro de Compras y Ventas” correspondientes al periodo fiscal mayo de 2025; y también el plazo para realizar la anulación de documentos fiscales y/o la reversión de dicha anulación de operaciones del periodo fiscal mayo de 2025.
RND-102500000024
Debido a solicitudes de los contribuyentes y a las adecuaciones técnicas en el sistema SIAT en Línea, el Servicio de Impuestos Nacionales ha decidido prorrogar varios plazos hasta el 20 de junio de 2025 para:
- La declaración de transacciones del período fiscal marzo 2025 que deben estar respaldadas con documento de pago (bancarización).
- La presentación física y/o envío digital de Estados Financieros, Memoria Anual, Dictámenes de Auditoría Externa y Tributaria, Informe de Procedimientos Mínimos Tributarios, Información Tributaria Complementaria y el Estudio de Precios de Transferencia.
- La presentación de los formularios electrónicos 605 y 601, cuando corresponda.
- El registro de beneficiario final.
Esta prórroga aplica a los contribuyentes del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE) cuyo cierre de gestión fiscal sea el 31 de diciembre de 2024.
RND-102500000023
Debido a la ampliación del plazo para la presentación y pago del IUE, se modifica la fecha de entrada en vigencia de varias funcionalidades del SIAT en Línea. Las Resoluciones Normativas reglamentarias afectadas son N° 102500000013 (decimales), N° 102500000014 (rectificatorias), N° 102500000016 (declaraciones juradas), N° 102500000017 (registro nacional de contribuyentes), N° 102500000018 (clasificador de actividades) y N° 102500000019 (facilidades de pago) que comenzarán a regir desde el 2 de junio de 2025, en lugar del 5 de mayo de 2025.
RND-102500000022
Se prorroga hasta el 20 de mayo de 2025 el plazo de vencimiento para el envío y/o declaración de las transacciones obligadas a respaldarse con documento de pago correspondientes al periodo febrero de 2025.
RND-102500000021
En respuesta a las solicitudes de contribuyentes, el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) ha determinado, de manera excepcional, una prórroga hasta el 16 de mayo de 2025 para la presentación y pago del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE) correspondiente a los sujetos pasivos y/o terceros responsables cuyo cierre de gestión sea el 31 de diciembre de 2024.
RND-102500000020
Se prorrogan algunos plazos para facilitar la transición tecnológica y garantizar un funcionamiento adecuado del sistema. Esta medida responde a las adecuaciones técnicas necesarias y busca prevenir posibles inconvenientes operativos. Concretamente, se amplía hasta el 12 de mayo de 2025 el plazo para:
1.- El registro y/o confirmación de documentos fiscales en el Registro de Compras y Ventas, correspondiente a las operaciones del periodo fiscal abril de 2025.
2.- La anulación o reversión de anulación de documentos fiscales, también referidos al mismo periodo fiscal.
Estas prórrogas ofrecen a los contribuyentes más tiempo para cumplir con sus obligaciones, en un entorno de cambios tecnológicos que el SIN no termina de consolidar.
RND-102500000019
Se establece el reglamento para la solicitud, autorización y seguimiento de facilidades de pago de deudas tributarias y multas. Este nuevo régimen, integrado al sistema SIAT en Línea, define los sujetos habilitados, impuestos excluidos, efectos jurídicos, plazos (hasta 30 meses), pago inicial mínimo (desde 5%) y condiciones de garantía. Regula además las cuotas mensuales, causales de incumplimiento, efectos de la ejecución tributaria, y procedimientos específicos para rectificatorias, desistimientos y sustituciones de garantías. Deroga normativas anteriores y entra en vigencia el 5 de mayo de 2025.
RND-102500000018
Se aprueba el nuevo Clasificador de Actividades Económicas del Registro Nacional de Contribuyentes, armonizado con la CAEB del INE, vigente desde el 5 de mayo de 2025. Los contribuyentes del IVA deben actualizar sus sistemas de facturación según este clasificador antes del 31 de octubre de 2025 para cumplir adecuadamente sus obligaciones tributarias mediante SIAT en Línea.
RND-102500000017
Se crea el nuevo Registro Nacional de Contribuyentes (RNC) que regula la inscripción, modificación, suspensión y baja del NIT mediante el uso del sistema digital SIAT en Línea, estableciendo requisitos, inspecciones y medidas automáticas ante inactividad. La norma moderniza el padrón de contribuyentes, incorpora la sucesión indivisa y reemplaza reglamentos anteriores para optimizar la gestión tributaria.
RND-102500000016
Desde mayo de 2025, todos los contribuyentes en Bolivia deben presentar sus declaraciones juradas mediante el SIAT en Línea, conforme a la Resolución 102500000016 del SIN. Los formularios electrónicos son obligatorios y legalmente válidos. También se regulan formas de pago, rectificaciones y certificaciones con QR, abrogando normativas anteriores.
RND-102500000015
Se mantiene el plazo del 29 de abril de 2025 para la presentación y pago de la Declaración Jurada del IUE.
Se prorroga hasta el 30 de mayo de 2025, el plazo para la presentación física y/o envío digital de Estados Financieros, Memoria Anual, Dictamen de Auditoria Externa, Dictamen Tributario, Informe de Procedimientos Mínimos Tributarios, Información Tributaria Complementaria y Estudio de Precios de Transferencia, así como la información que se presenta a través de los formularios electrónicos 605 y 601 y el registro de beneficiario final, según corresponda, para los sujetos pasivos o terceros responsables del IUE, con cierre de gestión fiscal al 31 de diciembre de 2024.
RND-102500000014
Se reglamenta el procedimiento para la presentación de Declaraciones Juradas Rectificatorias a iniciativa del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable o por requerimiento de la Administración Tributaria.
RND-102500000013
Se establece que el cálculo de las obligaciones tributarias en el sistema SIAT en Línea debe considerar todos los decimales. Los valores finales se redondearán a dos decimales, utilizando el criterio de redondeo estándar que determina que, si el tercer decimal es 5 o mayor, se incrementa el segundo decimal en una unidad; si es menor a 5, el segundo decimal se mantiene.
Asimismo, los componentes de la Deuda Tributaria se calcularán con todos los decimales, pero se expresarán con cinco cifras decimales. El valor final de la deuda se redondeará conforme al criterio mencionado.
Cabe destacar que esta resolución no aplica al Sistema de Facturación, que se rige por su normativa específica.
RND-102500000012
Nuevamente, el Servicio de Impuestos Nacionales ha reportado “imprevistos” en el hardware que afectan el normal funcionamiento del SIAT. Con el objetivo de garantizar que los contribuyentes afectados puedan cumplir oportunamente con sus obligaciones, se amplía hasta el 11 de abril de 2025 el plazo de vencimiento para el registro y/o confirmación de Documentos Fiscales en el “Registro de Compras y Ventas”, correspondiente a las operaciones realizadas en el periodo fiscal de marzo de 2025. Asimismo, se extiende hasta la misma fecha el plazo para la anulación de documentos fiscales y/o la reversión de dichas anulaciones, también correspondientes al mencionado periodo fiscal.
RND-102500000011
En atención a las solicitudes presentadas por los sujetos pasivosy para coadyuvar al cumplimiento correcto y oportuno de las obligaciones tributarias se prorroga hasta el 23 de abril de 2025 el plazo de vencimiento establecido para el envió y/o declaración de las transacciones obligadas a respaldarse con documento de pago (bancarización) correspondientes al periodo enero de 2025.
RND-102500000010
Los contribuyentes del décimosegundo grupo pueden emitir Documentos Fiscales tanto en la modalidad de facturación en línea asignada como en la modalidad que ya tengan implementada. A partir del 1 de octubre de 2025, estos contribuyentes deberán emitir sus Documentos Fiscales exclusivamente mediante la modalidad de facturación en línea establecida.
RND-102500000009
Se amplía el plazo para que los contribuyentes de los grupos décimo y décimo primero, adopten plenamente este sistema, hasta el 30 de septiembre de 2025 el período en el que estos grupos podrán emitir Documentos Fiscales tanto en la modalidad de facturación en línea asignada como en la modalidad que ya tengan implementada. A partir del 1 de octubre de 2025, estos contribuyentes deberán emitir sus Documentos Fiscales exclusivamente mediante la modalidad de facturación en línea establecida.
RND-102500000008
Con el objetivo de asegurar una implementación efectiva de las modalidades de facturación en línea, el SIN ha decidido ampliar el plazo para que los contribuyentes del grupo noveno adopten plenamente este sistema. Por esta razón se extiende hasta el 30 de septiembre de 2025 el período en el que estos grupos podrán emitir Documentos Fiscales tanto en la modalidad de facturación en línea asignada como en la modalidad que ya tengan implementada. A partir del 1 de octubre de 2025, estos contribuyentes deberán emitir sus Documentos Fiscales exclusivamente mediante la modalidad de facturación en línea establecida.
RND-102500000007
El Servicio de Impuestos Nacionales ha detectado problemas de enrutamiento en la red de ciertos proveedores de servicios de internet (ISP), lo que ha afectado la conectividad de los contribuyentes y usuarios de sus sistemas. Esta situación ha dificultado el acceso oportuno a las plataformas digitales para el cumplimiento de sus obligaciones tributarias. Por este motivo, se ha ampliado hasta el 12 de febrero de 2025 el plazo para el registro y/o confirmación de Documentos Fiscales en el “Registro de Compras y Ventas IVA”, correspondiente a las operaciones realizadas en el período fiscal de enero de 2025. Asimismo, el plazo de vencimiento para el envío de la información de las transacciones que deben respaldarse con documento de pago (Bancarización), correspondientes a la Gestión 2024, se extiende hasta el 28 de febrero de 2025 para los contribuyentes cuyo número de NIT termine en los dígitos del 0 al 9.
RND-102500000006
Con el objetivo de garantizar la implementación efectiva de las modalidades de facturación en línea, se otorga un periodo transitorio a los contribuyentes de los Grupos Décimo y Décimoprimero para que continúen emitiendo Documentos Fiscales tanto en la modalidad de facturación en línea asignada como en las modalidades computarizada SFV o manual previamente utilizadas hasta el 28 de febrero de 2025.
A partir del 1 de marzo de 2025, deberán emitir Documentos Fiscales exclusivamente a través de la modalidad de facturación en línea asignada, conforme a lo establecido en las RND Nº 102400000005 y RND N° 102400000012.
RND-102500000005
Se establece que las personas jurídicas constituidas como Sujetos Pasivos que realicen actividades gravadas en el territorio nacional tienen el deber de proporcionar información sobre sus beneficiarios finales. Particularmente, las personas jurídicas ya inscritas en el padrón de contribuyentes deben cumplir con la actualización de los datos relativos a sus beneficiarios finales antes del 29 de abril de 2025.
RND-102500000004
Se prorroga el plazo para la presentación y pago de la Declaración Jurada Formulario 608 y la Planilla Tributaria de los periodos noviembre y diciembre de 2024 hasta las fechas de vencimiento establecidas para el periodo enero de 2025, conforme a la terminación del NIT.
RND-102500000003
Se prorroga hasta el 13 de enero de 2025 el vencimiento establecido en la RND N° 102100000011 para el registro y/o confirmación de documentos fiscales correspondientes al periodo fiscal diciembre de 2024 en el “Registro de Compras y Ventas IVA”. Asimismo, se extiende hasta la misma fecha el plazo dispuesto en la RND Nº 102400000020 para la presentación y/o declaración del Formulario 112 Cooperativas de Servicio de Transporte, correspondiente al mismo periodo fiscal.
RND-102500000002
Se establece el procedimiento de la facturación Tasa Cero IVA para la venta en el mercado interno de bienes de capital y plantas industriales, destinadas a los sectores agropecuario, industrial, construcción y minería, sujetos a la exención y tasa cero del IVA previstas en la Ley N° 1613.
RND-102500000001
Se establece el procedimiento para la reanudación de las Facilidades de Pago por deudas tributarias y multas incumplidas hasta el 31 de diciembre de 2024, aun cuando se encuentren en ejecución tributaria, pudiendo continuar con el pago de sus cuotas, manteniendo las condiciones y beneficios contemplados en la respectiva Resolución Administrativa de Facilidad de Pago, siempre que los pagos se reanuden hasta el 31 de marzo de 2025.
