El Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) emitió durante la gestión 2018, un conjunto significativo de normativas tributarias que abordan diversos aspectos relacionados con la administración, el cumplimiento y la actualización de las regulaciones tributarias vigentes. Este inventario incluye disposiciones específicas sobre regímenes impositivos de dominio nacional, ajustes en los procedimientos de declaración y pago, así como modificaciones en los criterios de fiscalización y control tributario.
Para obtener un detalle completo y preciso de cada normativa, se recomienda consultar directamente los textos oficiales, disponibles en la plataforma RND 2018 autorizada por el SIN.
RND-1018000000039
Designa como agentes de información a las Administradoras de Fondos de Pensiones y a la Gestora Pública de la Seguridad Social de Largo Plazo (desde su inicio de actividades), así como reglamentar el procedimiento, forma, plazos y medios de envío de la información, respecto al detalle de las personas aseguradas dependientes, independientes y consultores de línea, por producto o consultores, que cotizan al Seguro Social Obligatorio de Largo Plazo así como la información respecto a los contratos de consultoría de línea.
RND-1018000000038
Modifica el Anexo I Régimen General de la Resolución Normativa de Directorio Nº 10-0033-16, Clasificación de Sanciones por Incumplimiento a Deberes Formales.
RND-1018000000037
Modifica la RND Nº 10170000030 de 29 de diciembre de 2017 y adecúa los mecanismos para la transmisión de la información por parte de los agentes de información.
RND-1018000000036
Establece el procedimiento, forma, plazos y medios de envío de la información de la actividad de Construcción de bienes inmuebles.
RND-1018000000035
Designa como agentes de información a las Empresas Administradoras de Tarjetas Electrónicas, así como reglamentar el procedimiento, forma, plazos y medios de envío de la información, por pagos realizados a través de tarjetas electrónicas por transacciones comerciales de venta de bienes y servicios.
RND-1018000000034
Establecer el procedimiento, forma, plazos y medios de envío de la información de los sujetos pasivos que prestan servicios de hotelería u hospedaje.
RND-1018000000033
Actualiza la alícuota máxima del Impuesto Especial a los Hidrocarburos y sus Derivados (IEHD) en Bs7.82.- (Siete 82/100 Bolivianos) al 31 de diciembre de 2018, que deberá ser utilizada por la Agencia Nacional de Hidrocarburos conforme establece el Artículo 5 del Decreto Supremo Nº 24055 de 29 de junio de 1995, sustituido por el Artículo 14 del Decreto Supremo Nº 27190 de 30 de septiembre de 2003, aplicable a partir del 1 de enero de 2019.
RND-1018000000032
Actualiza los importes por concepto del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE) correspondiente a la gestión 2018, para personas naturales que prestan servicio público de transporte interdepartamental de pasajeros y carga según el tipo de vehículo y capacidad de carga.
RND-1018000000031
Actualiza las alícuotas específicas de productos gravados por el Impuesto a los Consumos Específicos (ICE), para su aplicación durante la gestión 2019.
RND-1018000000030
Actualiza el monto del Impuesto a las Salidas Aéreas al Exterior (ISAE) para la Gestión 2020 en Bs356.- (Trescientos cincuenta y seis 00/100 Bolivianos).
RND-1018000000029
Prorroga el vencimiento para la presentación de Declaraciones Juradas y pago de los impuestos de liquidación periódica mensual, correspondientes a Yacimientos Petrolíferos Fiscales Bolivianos (YPFB) con NIT 1020269020 y las Empresas Petroleras con Contratos de Operación vigentes, suscritos con la mencionada empresa estatal en el marco de la Ley Nº 3058, que hayan sido aprobados por el Órgano Legislativo, conforme a cronograma.
RND-1018000000028
Incorpora al ANEXO “A” de la Resolución Normativa de Directorio Nº 101800000026 de 20 de noviembre de 2018, Sistema de Facturación Electrónica. (Anexo adjunto)
RND-1018000000027
Aprueba y pone en vigencia los Formularios 650 V.3 (Impuesto a los Consumos Específicos Alícuota Específica y Porcentual), 651 V.3 (Impuesto a los Consumos Específicos Alícuota Porcentual – Bebidas Alcohólicas), 920 V.3 y Boleta de Pago 9050 V.3 (Impuesto Especial a los Hidrocarburos y sus Derivados IEHD).
RND-1018000000026
SISTEMA DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA
Implementa y reglamenta el Sistema de Facturación Electrónica respecto a los procedimientos, formatos, formalidades, requisitos para la autorización, modalidades de facturación, así como la conservación, inhabilitación, efectos tributarios de los Documentos Fiscales, registro de datos e información a la Administración Tributaria.
RND-1018000000025
Prorroga hasta el 31 de diciembre de 2018, el plazo para la presentación digital de los Estados Financieros o Memoria Anual e Información Tributaria Complementaria, que requieren ser presentados a la Administración Tributaria por los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE), que realizan actividades con cierre de gestión al 31 de marzo de 2018 y 30 de junio de 2018.
RND-1018000000024
Aprueba el Formulario 541 V.3, para la liquidación y pago del Impuesto a la Utilidad Neta Presunta por Actividades Parcialmente realizadas en el País (IUE – Actividades Parcialmente Realizadas en el País – Art. 42 D.S. N° 24051).
RND-1018000000023
Aprueba los Formularios para la aplicación de la Ley N°1105 de 28 de septiembre de 2018.
RND-1018000000022
Implementa la utilización del Formulario 701 V.3 Régimen Agropecuario Unificado RAU prellenado, con la selección del predio correspondiente; así como establece el procedimiento para la obtención del Certificado de No Imponibilidad RAU, para los titulares de la pequeña propiedad que no se encuentran alcanzados por el Régimen Agropecuario Unificado (RAU), a través de la Oficina Virtual.
RND-1018000000021
Actualiza para la Gestión 2017, el valor de las Cuotas Fijas por Hectárea del Régimen Agropecuario Unificado (RAU), establecido en el Anexo II del Decreto Supremo Nº 24463, de 27 de diciembre de 1996, sustituido por el Decreto Supremo Nº 24988, de 19 de marzo de 1998.
RND-1018000000020
Prorroga hasta el 30 de noviembre de 2018, el plazo para la presentación digital de los Estados Financieros o Memoria Anual e Información Tributaria Complementaria, que requieren ser presentados a la Administración Tributaria por los sujetos pasivos o terceros responsables del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE), que realizan actividades con cierre de gestión al 31 de marzo de 2018 y 30 de junio de 2018.
RND-1018000000019
Establece los procedimientos de disposición mediante Remate en Subasta Pública o Adjudicación Directa de los bienes embargados, con anotación definitiva en registros públicos, aceptados en garantía mediante prenda o hipoteca, así como los recibidos en dación en pago por el Servicio de Impuestos Nacionales a través de sus Gerencias Distritales y GRACO, durante la sustanciación de procesos que se encuentren en etapa de ejecución tributaria o cobro coactivo, para hacer efectiva su monetización y empoce a la deuda tributaria.
RND-1018000000018
Prorroga hasta el 31 de octubre de 2018, el plazo para la presentación digital de los Estados Financieros o Memoria Anual e Información Tributaria Complementaria, que requieren ser presentados a la Administración Tributaria por los sujetos pasivos o terceros responsables del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE), que realizan actividades con cierre de gestión al 31 de marzo de 2018.
RND-1018000000017
Prorroga hasta el 19 de julio de 2018, el plazo para la presentación de Declaraciones Juradas, pago de impuestos y demás obligaciones impositivas, para los sujetos pasivos de los Municipios de Llallagua, Uncía, Chuquihuta y Chayanta, con Número de Identificación Tributaria (NIT) que termine con el dígito cinco (5).
RND-1018000000016
Aprueba y pone en vigencia el Formulario 168 V.3 (ITF – Anexo Agentes de Retención) para la declaración de operaciones alcanzadas por el Impuesto a las Transacciones Financieras, el cual deberá ser utilizado de manera obligatoria por los Contribuyentes del Régimen General que actúen como agente de retención o percepción del citado impuesto.
RND-1018000000015
Aprueba y pone en vigencia los Formularios 530 V.3 (IUE Beneficiarios del Exterior), 551 V.3 (IUE Beneficiarios del Exterior Actividades Parcialmente realizadas en el País – Inciso b) Art. 43 DS 24051) y 550 V.3 (IUE Remesas al Exterior por Actividades Parcialmente realizadas en el País – Inciso a) Art. 43 DS 24051), así como las Boletas de Pago 3050 V.3 (IUE-Pagos a Beneficiarios del Exterior) y 3051 V.3 (IUE- Pagos a Beneficiarios del Exterior por Actividades Parcialmente realizadas en el País); para la declaración y pago de la Retención del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas a Beneficiarios del Exterior.
RND-1018000000014
Modifica la Resolución Normativa de Directorio N° 10-0030-15 de 6 de noviembre de 2015, «Formulario F- 110 v.3 Módulos Formulario Electrónico F.110 v.3 FACILITO, Agente de Retención y Aplicativo QRquincho», y adecua el uso del Formulario para la presentación de Facturas (F-110 v.3) con la información que deben enviar los Agentes de Información
RND-1018000000013
Prorroga hasta el día martes 22 de mayo de 2018, el plazo para la presentación de Declaraciones Juradas, pago de impuestos y demás obligaciones impositivas con vencimiento al 21 de mayo de 2018, de los sujetos pasivos registrados en la jurisdicción de la Agencia Tributaria de Guayaramerín.
RND-1018000000012
Prorroga hasta el 17 de mayo de 2018, el plazo para la presentación de Declaraciones Juradas, pago de impuestos y demás obligaciones impositivas, para los sujetos pasivos con Número de Identificación Tributaria (NIT) que terminen con el dígito tres (3).
RND-1018000000011
Prorroga hasta el 24 de mayo de 2018, la presentación de Declaraciones Juradas, pago de impuestos y demás obligaciones impositivas cuyo vencimiento se encuentre comprendido entre los días 2 y 22 de mayo de 2018, de los sujetos pasivos registrados en la jurisdicción del Departamento de Chuquisaca.
RND-101800000010
Prorroga el plazo para la presentación física y digital de los Estados Financieros, Memoria Anual y documentación correspondiente conforme a normativa aplicable, que requieren ser presentados a la Administración Tributaria por los sujetos pasivos o terceros responsables del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE), que realizan actividades con cierre de gestión al 31 de diciembre de 2017, hasta el día 30 de mayo de 2018. También modifica la Resolución Normativa de Directorio N° 101800000004 de 2 de marzo de 2018.
RND-101800000009
En aplicación del Parágrafo IV del Artículo 2 del Decreto Supremo N° 3442 determina las Partidas Arancelarias se encuentran gravadas con Alícuotas Específicas y Porcentuales, habilita el formulario 652 v.3 para la declaración y pago del Impuesto a los Consumos Especificos (ICE) para cigarros, cigarrillos y cualquier producto elaborado de tabaco.
RND-101800000008
Prorroga el plazo para la presentación y registro del Código Institucional y Código de Dirección Administrativa (en caso de Entidades Desconcentradas) en el Padrón Nacional de Contribuyentes Biométrico Digital (PBD), hasta el 30 de mayo de 2018.
RND-101800000007 y ANEXOS
Modifica la Resolución Normativa de Directorio Nº 101800000004 de 02 de marzo de 2018, que reglamenta la forma, medios y plazos para la presentación física y digitalizada a la Administración Tributaria de los Estados Financieros, Dictamen de Auditoria Externa, Dictamen Tributario, Informe de Procedimientos Mínimos Tributarios, Información Tributaria Complementaria y/o Memoria Anual, de los sujetos pasivos o terceros responsables del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE).
RND-101800000006
Actualiza el «Anexo de Países o Regiones de Baja o Nula Tributación» de la RND N° 101700000001 de 13 de enero de 2017, en aplicación de la Disposición Adicional Segunda del Decreto Supremo N° 2993, mismo que se encuentra en cuadro Anexo a la presente Resolución.
RND-101800000005
Reglamenta la compensación de las pérdidas acumuladas hasta la gestión 2010 y las pérdidas que se produzcan a partir de la gestión 2011.
RND-1018000000004
RND-1018000000004 versión impresa
ANEXO A
ANEXO B
ANEXO C
Reglamenta la forma, medios y plazos para la presentación física y digitalizada a la Administración Tributaria de los Estados Financieros, Dictamen de Auditoria Externa, Dictamen Tributario, Informe de Procedimientos Mínimos Tributarios, Información Tributaria Complementaria y/o Memoria Anual, de los sujetos pasivos o terceros responsables del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE).
RND-101800000003
Categorizar y subcategoriza a los contribuyentes como PRICO, GRACO o RESTO del Régimen General, en función a los parámetros adoptados por el Servicio de Impuestos Nacionales, haciéndoles conocer la categoría y subcategoría en la cual se encuentran clasificados. Esta RND fue modificada por la Resolución Ministerial Nº 309
RND-101800000002
Prorroga hasta el 9 de febrero de 2018, el envío anual consolidado de la información del Registro Auxiliar – Módulo Bancarización Da Vinci correspondiente a los periodos enero a diciembre del año 2017, para los contribuyentes cuyo último dígito de NIT termina en 6 y 7.
RND-101800000001
Establece los requisitos, condiciones, plazos y procedimiento de Facilidades de Pago, por deudas tributarias y/o multas.
