Régimen Regalitario Minero (Ley 535)

por | 28 de mayo de 2014

LEY N° 535 DE MINERÍA Y METALÚRGIA

28 DE MAYO DE 2014

TÍTULO VII

RÉGIMEN REGALITARIO MINERO

CAPÍTULO I

REGALÍA MINERA

ARTÍCULO 223.- (REGALÍA MINERA).

La Regalía Minera – RM, por el aprovechamiento de los recursos minerales y metales no renovables, es un derecho y una compensación por su explotación y se regulan por la Constitución Política del Estado y la presente Ley.

ARTÍCULO 224.- (ALCANCE).

I. En sujeción a lo dispuesto en la presente Ley, la Regalía Minera – RM se aplica obligatoriamente a las actividades mineras descritas a continuación:

a) Explotación, concentración y/o comercialización, a tiempo de la venta interna o exportación de minerales y/o metales.

b) Fundición, refinación e industrialización, sólo cuando formen parte del proceso productivo que incluya actividad de explotación minera propia.

c) Prospección y exploración minera, sólo cuando se comercialicen los productos obtenidos en esta actividad.

II. Con la finalidad de promover la fundición, refinación e industrialización en el caso previsto en el inciso b) precedente, se aplicará el 60% de las alícuotas determinadas en el Artículo 227 de la presente Ley, a las empresas mineras estatales y a las nuevas actividades mineras que, bajo contrato administrativo minero, incluyan fundición, refinación y/o industrialización.

III. La Regalía Minera – RM no alcanza a las actividades de manufacturas y productos industrializados a base de minerales y metales, cuando no incluyan en su proceso productivo actividades de explotación minera propia. En este caso se constituyen en agentes de retención conforme a Reglamento.

ARTÍCULO 225.- (SUJETOS PASIVOS).

I. Son sujetos pasivos alcanzados con la Regalía Minera – RM, todas las personas individuales y colectivas de acuerdo con el alcance del Artículo 224 de la presente Ley.

II. La importación temporal de minerales para su concentración, fundición o refinación o de metales para maquila o industrialización no está alcanzada por la Regalía Minera – RM, debiendo acreditarse este hecho mediante el correspondiente certificado de origen.

ARTÍCULO 226.- (BASE DE CÁLCULO).

I. La base de cálculo de la Regalía Minera – RM, es el valor bruto de venta, que resulta de multiplicar el peso del contenido fino del mineral o metal por su cotización oficial.

II. Para concentrados y minerales metálicos, el peso del contenido fino resulta de multiplicar el peso neto seco por la ley del mineral.

III. Para productos metálicos fundidos el peso del contenido fino resulta de multiplicar el peso neto por la ley del metal.

IV. El peso neto seco es el peso del mineral menos el peso del envase, la humedad y las mermas.

V. En el caso de las exportaciones se entiende por valor bruto de venta, el valor de venta expuesto en la Declaración Única de Exportación – DUE.

VI. El Ministerio de Minería y Metalurgia, determinará la cotización oficial aplicando el promedio aritmético quincenal en base a la menor de las cotizaciones diarias por transacciones al contado registradas en la Bolsa de Metales de Londres, o en su defecto en otras bolsas internacionales de metales, o en publicaciones especializadas de reconocido prestigio internacional.

VII. En el caso de minerales o metales que no se cotizan en bolsas de metales o no se dispone de precios referenciales en publicaciones especializadas, el valor bruto de venta es el valor consignado en la factura comercial de exportación, Declaración Única de Exportación – DUE, o será determinado por el Ministerio de Minería y Metalurgia en base a precios referenciales en el mercado interno y externo.

ARTÍCULO 227.- (ALÍCUOTAS).

I. La alícuota de la Regalía Minera – RM, se determina de acuerdo con las siguientes escalas:

Oro en estado natural, pre-concentrado, desperdicios y desechos, concentrado, precipitado, amalgamas, granallas, bullón o barra fundida y lingote refinado:

Cotización oficial del Oro por Onza Troy (Dólares Estadounidenses)Alícuota (%)
Mayor a 7007
Desde 400 hasta 7000.01 (CO)
Menor a 4004

Oro que provenga de minerales sulfurosos refractarios que requieran alta tecnología para su producción:

Cotización oficial del Oro por Onza Troy (Dólares Estadounidenses)Alícuota (%)
Mayor a 7005
Desde 400 hasta 7000.00667 (CO) + 0,33333
Menor a 4003

Oro en estado natural o en escama proveniente de yacimientos marginales operados por la minería de pequeña escala:

Cotización oficial del Oro por Onza Troy (Dólares Estadounidenses)Alícuota (%)
Mayor a 7002.5
Desde 400 hasta 7000.005 (CO) – 1
Menor a 4001

Para la Plata en pre-concentrados, concentrados, complejos, precipitados, bullón o barra fundida y lingote refinado:

Cotización oficial de la Plata por Onza Troy (Dólares Estadounidenses)Alícuota (%)
Mayor a 8.006
Desde 4.00 hasta 8.000.75 (CO)
Menor a 43

Para el Zinc en concentrado o metálico:

Cotización oficial del Zinc por Libra Fina (Dólares Estadounidenses)Alícuota (%)
Mayor a 0.945
Desde 0.475 hasta 0.948.60215 (CO) -3.08602
Menor a 0.4751

Para el Plomo en concentrado o metálico:

Cotización Oficial del Plomo por Libra Fina (Dólares Estadounidenses)Alícuota (%)
Mayor a 0.605
Primer tramo: Desde 0.30 hasta 0.6013.33333 (CO) – 3
Menor a 0.301

Para el Estaño en concentrado o metálico:

Cotización Oficial del Estaño por Libra fina (Dólares Estadounidenses)Alícuota (%)
Mayor a 5.005
Desde 2.50 hasta 51.60 (CO) – 3
Menor a 2.501

Para el Antimonio en concentrados, trióxido o metálico:

Cotización Oficial del Antimonio por TMF. (Dólares Estadounidenses)Alícuota (%)
Mayor a 3.8005
Desde 1.500 hasta 3.8000.0017391 (CO) – 1.60870
Menor a 1.5001

Para el Wólfram en concentrado o metálico:

Cotización oficial de Wólfram por TMF (Dólares Estadounidenses)Alícuota (%)
Mayor a 24.0005
Desde 8.00 hasta 24.0000.00025 (CO) – 1
Menor a 8.0001

Para el Cobre en concentrados o metálico:

Cotización oficial del Cobre por Libra Fina (Dólares Estadounidenses)Alícuota (%)
Mayor a 2.005
Desde 0.70 hasta 2.003.0769 (CO) – 1.1538
Menor a 0.701

Para el Bismuto en concentrado o metálico:

Cotización oficial de Bismuto por Libra Fina (Dólares Estadounidenses)Alícuota (%)
Mayor a 10.005
Desde 3.50 hasta 10.000.61538 (CO) – 1.15385
Menor a 3.501

Para minerales de Hierro:

Grado de TransformaciónAlícuota (%)
Concentrados y Lumps4
Pellets3
Hierro esponja y arrabio2

Para Tantalio, Baritina y Caliza en cualquier estado:

MetalAlícuota (%)
Tantalita3.5
Baritina3.5
Caliza3.5

Piedras preciosas y semipreciosas:

Tipo de PiedraAlícuota (%)
Piedras semipreciosas4
Piedras preciosas y metales5

Para el Indio y Renio en cualquier estado:

MetalAlícuota (%)
Indio5
Renio5

En el caso del Indio y Renio, la Regalía Minera se aplicará cuando estos elementos tengan valor comercial, lo cual será determinado por el Servicio Nacional de Registro y Control de la Comercialización de Minerales y Metales – SENARECOM, en la forma y condiciones a ser establecidas mediante Reglamento.

Para recursos evaporíticos:

Grado de TransformaciónAlícuota (%)
Carbonato de Litio3
Cloruro de Potasio3
Otros sub productos y derivados3
Cloruro de Sodio2.5

Para minerales de Boro:

Grado de TransformaciónAlícuota (%)
Ulexita sin procesar5
Ulexita calcinada3

La alícuota referida a minerales de Boro con leyes intermedias se sujetará a la siguiente escala:

Ley del óxido de boro (%)Alícuota del RM para exportacionesAlícuota del RM para el mercado interno
Hasta 2253
Mayor a 22 hasta 28Menor a 5 hasta 4,50Menor a 3 hasta 2,70
Mayor a 28 hasta 35Menor a 4,50 hasta 4Menor a 2,70 hasta 2,40
Mayor a 35 hasta 45Menor a 4 hasta 3,50Menor a 2,40 hasta 2,10
Mayor a 45 hasta 52Menor a 3,50 hasta 3Menor a 2,10 hasta 1,80
Mayor a 5231,80

II. Para el resto de minerales y metales no consignados en las anteriores escalas, se establece una alícuota de RM del 2,5%.

III. En caso de ser necesario determinar una escala específica de alícuotas para un mineral o metal no consignado en las anteriores escalas, el Ministerio de Minería y Metalurgia aprobará la nueva escala.

IV. En las ventas de minerales y metales en el mercado interno, se aplicará el 60% de las alícuotas establecidas precedentemente.

ARTÍCULO 228.- (LIQUIDACIÓN, RETENCIÓN Y PAGO).

Para la liquidación de la Regalía Minera – RM, en cada operación de venta o exportación, se aplicará sobre la base de cálculo establecida y la alícuota determinada por el Artículo 227 de la presente Ley y el Reglamento en materia de Regalía Minera, el cual determinará los procedimientos de liquidación, retención y pago.

ARTÍCULO 229.- (DISTRIBUCIÓN).

I. La Regalía Minera se distribuirá de la siguiente manera:

a) 85% para el Gobierno Autónomo Departamental productor.

b) 15% para los Gobiernos Autónomos Municipales productores.

II. El presupuesto departamental garantizará los derechos de participación prioritaria de las naciones y pueblos indígena originario campesinos de las regiones mineras en las que se exploten los recursos minerales.

III. Del 85% de la Regalía Minera – RM asignada a los gobiernos autónomos departamentales productores, éstos destinarán el 10% para actividades de prospección y exploración minera en el respectivo departamento a cargo de SERGEOMIN sujeto a norma específica.

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