IVA

Impuesto al Valor Agregado 

OBJETO DEL IMPUESTO

Ventas habituales de bienes muebles.

Alquiler y subalquiler de bienes muebles e inmuebles.

Servicios en general y contratos de obra.

Importaciones definitivas.

Arrendamiento financiero (leasing) con bienes muebles

OBJETO DEL IMPUESTO CON TASA CERO

– Venta de libros de producción nacional e importados, y de publicaciones oficiales realizadas por instituciones del Estado.

– Transporte internacional de carga (Terrestre).

– Venta en el mercado interno de bienes de capital, plantas industriales, vehículos de carga de alta capacidad en volumen y tonelaje destinados a los sectores agropecuario e industrial, incluidos los vehículos frigoríficos y maquinaria pesada para los sectores de la construcción y minería.

SUJETOS PASIVOS
  • Personas naturales o jurídicas que realicen las operaciones mencionadas anteriormente.

ACTIVIDADES ECONÓMICAS EXENTAS y/o EXCLUIDAS DEL PAGO

– Importaciones del Cuerpo Diplomático.

– Importaciones “bonafide” hasta 1.000 dólares estadounidenses.

– Importaciones de libros, periódicos y revistas, en versión impresa, comprendidos en el Anexo del D.S. N° 1768; este beneficio no alcanza a la importación de revistas pornográficas.

– Transferencia de cartera. – Transacciones con valores de oferta pública.

– Exportación de bienes y servicios.

– Venta de servicios turísticos y hospedaje a turistas extranjeros.

– Actividades de producción, prestación y difusión de eventos producidos por artistas bolivianos realizados en espacios y/o escenarios del Gobierno Central o Municipal, o aquellos que cuenten con el auspicio del Ministerio de Culturas y Turismo o de las Entidades Territoriales.

– La importación de bienes de capital, plantas industriales, vehículos de carga de alta capacidad en volumen y tonelaje destinados a los sectores agropecuario e industrial, incluidos los vehículos frigoríficos y maquinaria pesada para el sector de la construcción y minería.

ALÍCUOTAS

13% sobre el precio neto de venta.

0% sobre el precio neto de venta para las actividades económicas clasificadas como tasa cero.

FORMULARIOS

Formulario 200 Para operaciones del mercado interno. El vencimiento de pago es mensual; y se efectúa en la fecha asignada según el último dígito del NIT

Formulario 210 Para exportadores que solicitan devolución impositiva. El vencimiento de pago es mensual; y se efectúa en la fecha asignada según el último dígito del NIT

Boleta de pago 1000. Cuando corresponda.

LA NORMATIVA DEL IVA

LEY Nº 843

Ley Nº 843, artículos 1 al 18 (Texto Ordenado), de creación del Impuesto al Valor Agregado (IVA).

DECRETO SUPREMO REGLAMENTARIO

Decreto Supremo Nº 21530 (Texto Ordenado), Reglamentario del Impuesto al Valor Agregado (IVA).

RESOLUCIONES NORMATIVAS DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

Reglamento Administrativo del IVA (R.A. 05-0039-99 Texto Ordenado).

Distribución del crédito fiscal sector petrolero (RND Nº 10-0028-05).

Habitualidad en el IVA (RND Nº 10-0043-05).

Aportes periódicos de los socios a las asociaciones sin fines de lucro deportivas y culturales (RND Nº 10-0049-05).

Procedimiento para la aplicación del régimen tasa cero del IVA dispuesto por Ley Nº 3249 (RND Nº 10-0012-06).

Determinación de crédito fiscal computable en el Impuesto al Valor Agregado para operaciones gravadas con tasa cero (RND Nº 10-0038-13).

Compras vinculadas a la actividad gravada del sector transporte interdepartamental e internacional de pasajeros y carga (RND Nº 10-0019-16).

Venta de bienes y/o servicios del proveedor a personas naturales no inscritas en el Padrón Nacional de Contribuyentes, contribuyentes del Régimen Tributario Simplificado y a través de comisionistas (RND Nº 101700000014).

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